Pravidla pro započtení daňových ztrát v Indii 2026: Můžete kompenzovat ztráty?
Quick Answer
Ne. Podle paragrafu 115BBH indického zákona o dani z příjmu nelze ztrátu z jedné kryptoměny (Virtual Digital Asset nebo VDA) započítat proti zisku z jiného VDA, nelze ji započítat s žádným jiným příjmem, jako je plat nebo zisky z akcií, a nelze ji převádět do budoucích let. Každý zisk VDA je zdaněn paušální sazbou 30 % bez ohledu na dobu držení, přičemž u většiny převodů se odečte 1 % TDS a ztráty jednoduše neposkytují žádnou úlevu. Jedná se o jeden z nejpřísnějších daňových režimů ze všech tříd aktiv v Indii. Obecné informace, nikoli daňové poradenství, pro vaši konkrétní situaci konzultujte s autorizovaným účetním.
Pravidlo: Žádné započtení, žádné přenesení
Od dubna 2022 § 115BBH zachází s krypto a dalšími virtuálními digitálními aktivy jako s vlastní izolovanou daňovou kategorií, zcela oddělenou od akcií, podílových fondů, nemovitostí nebo jakéhokoli jiného aktiva. Sekce ukládá paušální 30% daň z každého zisku plus 4% zdravotní a vzdělávací poplatek (a příplatek za vyšší příjmy), bez prahu osvobození a bez rozdílu mezi krátkodobým a dlouhodobým držením.
Část, která většinu obchodníků zaskočí, je § 115BBH(2)(b): ztráty z převodu VDA nelze započítat s příjmy z převodu jakéhokoli jiného VDA a vůbec je nelze započítat s příjmy z jiné hlavy. Rovněž neexistuje žádné ustanovení, které by umožňovalo převést ztrátu do pozdějšího posuzovaného roku. Porovnejte to se ztrátami na akciovém trhu, které mohou kompenzovat jiné kapitálové zisky a přenést je až po dobu 8 let, a rozdíl bude jasný.
Skutečný příklad INR
Předpokládejme, že jste v jednom finančním roce provedli tyto obchody:
- Bitcoin: zisk 3 00 000 ₹
- Menší altcoin: ztráta 2 00 000 ₹
Intuitivně je váš čistý kryptografický výsledek za rok zisk 1 00 000 ₹. Ale oddíl 115BBH to takto nevidí:
- Ztrátu altcoinů ve výši 2 00 000 ₹ nelze započítat proti zisku 3 00 000 ₹ bitcoinů
- Jste zdaněni 30 % z plného zisku 3 00 000 ₹ bitcoinů = daň 90 000 ₹ (plus cess), bez ohledu na ztrátu altcoinů
- Ztráta ve výši 2 00 000 ₹ neposkytuje letos žádnou daňovou výhodu a nelze ji převést do příštího roku
Ve skutečnosti platíte daň, jako by se každý ziskový obchod uskutečnil izolovaně, zatímco každý ztrátový obchod je jednoduše absorbován bez jakékoli úlevy.
1% TDS přidává další vrstvu
Kromě 30% daně ze zisků vyžaduje oddíl 194S 1% daň sraženou u zdroje u většiny krypto převodů nad malou prahovou hodnotu, sráženou v době transakce bez ohledu na to, zda byl daný konkrétní obchod ziskový. Častí obchodníci mohou najít smysluplný podíl svého kapitálu vázaného v TDS v mnoha transakcích za rok, z nichž některé lze získat zpět pouze podáním přiznání, protože zisková a ztrátová pozice se vypořádává samostatně s 30% sazbou. V kombinaci s pravidlem bez započtení to činí velmi aktivní obchodování s kryptoměnami v Indii výrazně daňově nákladnější, než se na první pohled zdá.
Co to znamená v praxi
- Každý obchod mezi VDA a VDA je vlastní plně zdanitelná událost, přesun mezi mincemi není nezdaněnou akcí
- Styl vysokofrekvenčního obchodování se smíšenými výhrami a ztrátami je zdaněn mnohem přísněji než přístup kup a drž, protože ztráty nemohou zmírnit vítězné obchody.
- Udržujte úplné záznamy o jednotlivých transakcích (datum, hodnota INR, aktivum protistrany), protože každý obchod je posuzován nezávisle, nikoli započten
- Ztráta přenesená po 31. březnu do nového účetního roku je pro daňové účely trvale pryč
- Toto pravidlo se od svého zavedení nezměnilo a od roku 2026 nevedlo lobování průmyslu za reformu k žádné změně
Nejčastější dotazy — Indie Crypto Loss Set-Off
Can I set off crypto losses against crypto gains in India?
No, not even against gains from a different cryptocurrency. Section 115BBH(2) of the Income Tax Act specifically blocks it: a loss from transferring one Virtual Digital Asset (VDA) cannot be set off against income from the transfer of another VDA. So if you lost money on one coin and profited on another in the same year, you still owe 30% tax on the full gain, the loss on the other coin simply cannot reduce it. This is stricter than almost any other asset class in India.
Can I offset crypto losses against my salary or stock market gains?
No. Crypto losses cannot be set off against any other head of income, salary, business income, capital gains from stocks or mutual funds, rental income, or anything else. VDA income sits in its own isolated tax bucket. A ₹5 lakh crypto loss provides zero tax relief on your salary or your equity portfolio gains that same year.
Can I carry forward crypto losses to next year in India?
No. Unlike stock market losses (which can be carried forward up to 8 years) or business losses, VDA losses simply expire at the end of the financial year in which they occur. If you end the year with a net crypto loss, that loss cannot be applied against crypto gains, or anything else, next year. It is gone.
Does this apply to both short-term and long-term holdings?
Yes. India does not distinguish between short-term and long-term for crypto the way it does for stocks or property. Every VDA gain is taxed at a flat 30% (plus applicable surcharge and 4% cess) regardless of how long you held it, and the no-set-off, no-carry-forward rule applies uniformly regardless of holding period.
Is there any way to legally reduce this tax burden?
Not through loss set-off, the law does not allow it. Some traders instead focus on realistic risk management: sizing positions so a loss on one trade does not force a taxable event elsewhere, keeping meticulous per-transaction records (each VDA-to-VDA trade is its own taxable event with its own 1% TDS), and treating crypto as a separate, ring-fenced part of a portfolio rather than something to actively trade in and out of for tax efficiency. This is general information, not tax advice, consult a chartered accountant for your specific situation.
Zřeknutí se odpovědnosti: Tato stránka je obecnými vzdělávacími informacemi o tom, jak oddíl 115BBH zachází s kryptografickými ztrátami v Indii, jak je chápán v roce 2026, a nemusí odrážet vaše okolnosti nebo nejnovější zákony. Nejedná se o daňové, právní ani finanční poradenství. Pro vaši konkrétní situaci se vždy poraďte s autorizovaným účetním. Dané ztráty nenabízejí žádnou daňovou úlevu, pečlivé vedení záznamů a dimenzování pozic je v Indii důležitější než na většině ostatních trhů.