Regeln zur Aufrechnung von Steuerverlusten in Indien im Jahr 2026: Können Sie Verluste ausgleichen?
Quick Answer
Nein. Gemäß Abschnitt 115BBH des indischen Einkommensteuergesetzes kann ein Verlust aus einer Kryptowährung (Virtual Digital Asset oder VDA) nicht mit einem Gewinn aus einem anderen VDA verrechnet werden, kann nicht mit anderen Einkünften wie Gehältern oder Aktiengewinnen verrechnet werden und kann nicht auf zukünftige Jahre vorgetragen werden. Jeder VDA-Gewinn wird unabhängig von der Haltedauer pauschal mit 30 % besteuert, bei den meisten Übertragungen wird 1 % TDS abgezogen, und Verluste bieten einfach keine Entlastung. Dies ist eine der strengsten Steuerbehandlungen aller Anlageklassen in Indien. Allgemeine Informationen, keine Steuerberatung. Wenden Sie sich für Ihre spezifische Situation an einen Wirtschaftsprüfer.
Die Regel: Keine Aufrechnung, kein Vortrag
Seit April 2022 behandelt Abschnitt 115BBH Krypto und andere virtuelle digitale Vermögenswerte als eigene isolierte Steuerkategorie, völlig getrennt von Aktien, Investmentfonds, Immobilien oder anderen Vermögenswerten. Der Abschnitt sieht eine Pauschalsteuer von 30 % auf jeden Gewinn vor, zuzüglich einer Steuerermäßigung von 4 % für Gesundheit und Bildung (und einen Zuschlag für höhere Einkommen), ohne Ausnahmeschwelle und ohne Unterscheidung zwischen kurzfristiger und langfristiger Beteiligung.
Der Teil, der die meisten Händler überrascht, ist Abschnitt 115BBH(2)(b): Verluste aus der Übertragung eines VDA können nicht mit Einnahmen aus der Übertragung eines anderen VDA verrechnet werden und können überhaupt nicht mit Einnahmen aus einer anderen Rubrik verrechnet werden. Es gibt auch keine Regelung, die einen Verlustvortrag auf ein späteres Veranlagungsjahr ermöglicht. Vergleichen Sie dies mit Börsenverlusten, die andere Kapitalgewinne ausgleichen und bis zu acht Jahre vortragen können, wird die Lücke deutlich.
Ein echtes INR-Beispiel
Angenommen, Sie haben in einem Geschäftsjahr die folgenden Geschäfte getätigt:
- Bitcoin: Gewinn von ₹3.00.000
- Ein kleinerer Altcoin: Verlust von ₹2.00.000
Intuitiv ist Ihr Netto-Krypto-Ergebnis für das Jahr ein Gewinn von 1.00.000 ₹. Aber § 115BBH sieht das nicht so:
- Der Altcoin-Verlust von 2.00.000 ₹ kann nicht mit dem Bitcoin-Gewinn von 3.00.000 ₹ verrechnet werden
- Sie werden mit 30 % auf den vollen Bitcoin-Gewinn von 3.00.000 ₹ besteuert = 90.000 ₹ Steuer (zzgl. Abgabe), unabhängig vom Altcoin-Verlust
- Der Verlust von 2.00.000 ₹ bietet in diesem Jahr keinen Steuervorteil und kann nicht auf das nächste Jahr vorgetragen werden
Tatsächlich zahlen Sie Steuern, als ob jeder gewinnbringende Handel isoliert ablaufen würde, während jeder verlustbringende Handel einfach absorbiert wird, ohne dass eine Entlastung erfolgt.
Das 1 % TDS fügt eine weitere Ebene hinzu
Zusätzlich zur Steuer von 30 % auf Gewinne verlangt Abschnitt 194S eine Quellensteuer von 1 % auf die meisten Kryptotransfers oberhalb eines kleinen Schwellenwerts, die zum Zeitpunkt der Transaktion abgezogen wird, unabhängig davon, ob der jeweilige Handel profitabel war. Vielhändler können feststellen, dass über viele Transaktionen im Jahr hinweg ein erheblicher Teil ihres Kapitals in TDS gebunden ist, der teilweise nur durch Einreichung einer Steuererklärung zurückgefordert werden kann, da die Gewinn- und Verlustposition separat zum Satz von 30 % abgerechnet wird. In Kombination mit der No-Set-Off-Regel macht dies den sehr aktiven Kryptohandel in Indien deutlich steuerintensiver, als es zunächst scheint.
Was das in der Praxis bedeutet
- Jeder VDA-zu-VDA-Handel ist ein eigenes, vollständig steuerpflichtiges Ereignis, der Wechsel zwischen Münzen ist keine steuerfreie Handlung
- Ein Hochfrequenzhandelsstil mit gemischten Gewinnen und Verlusten wird weitaus strenger besteuert als ein Buy-and-Hold-Ansatz, da Verluste die Gewinngeschäfte nicht abfedern können
- Führen Sie vollständige Aufzeichnungen pro Transaktion (Datum, INR-Wert, Vermögenswerte der Gegenpartei), da jede Transaktion unabhängig bewertet und nicht saldiert wird
- Ein über den 31. März hinaus in das neue Geschäftsjahr vorgetragener Verlust ist steuerlich endgültig weg
- Diese Regel ist seit ihrer Einführung unverändert geblieben und bis zum Jahr 2026 hat die Lobbyarbeit der Industrie für eine Reform zu keiner Änderung geführt
FAQ – Aufrechnung von Krypto-Verlusten in Indien
Can I set off crypto losses against crypto gains in India?
No, not even against gains from a different cryptocurrency. Section 115BBH(2) of the Income Tax Act specifically blocks it: a loss from transferring one Virtual Digital Asset (VDA) cannot be set off against income from the transfer of another VDA. So if you lost money on one coin and profited on another in the same year, you still owe 30% tax on the full gain, the loss on the other coin simply cannot reduce it. This is stricter than almost any other asset class in India.
Can I offset crypto losses against my salary or stock market gains?
No. Crypto losses cannot be set off against any other head of income, salary, business income, capital gains from stocks or mutual funds, rental income, or anything else. VDA income sits in its own isolated tax bucket. A ₹5 lakh crypto loss provides zero tax relief on your salary or your equity portfolio gains that same year.
Can I carry forward crypto losses to next year in India?
No. Unlike stock market losses (which can be carried forward up to 8 years) or business losses, VDA losses simply expire at the end of the financial year in which they occur. If you end the year with a net crypto loss, that loss cannot be applied against crypto gains, or anything else, next year. It is gone.
Does this apply to both short-term and long-term holdings?
Yes. India does not distinguish between short-term and long-term for crypto the way it does for stocks or property. Every VDA gain is taxed at a flat 30% (plus applicable surcharge and 4% cess) regardless of how long you held it, and the no-set-off, no-carry-forward rule applies uniformly regardless of holding period.
Is there any way to legally reduce this tax burden?
Not through loss set-off, the law does not allow it. Some traders instead focus on realistic risk management: sizing positions so a loss on one trade does not force a taxable event elsewhere, keeping meticulous per-transaction records (each VDA-to-VDA trade is its own taxable event with its own 1% TDS), and treating crypto as a separate, ring-fenced part of a portfolio rather than something to actively trade in and out of for tax efficiency. This is general information, not tax advice, consult a chartered accountant for your specific situation.
Haftungsausschluss: Auf dieser Seite finden Sie allgemeine Aufklärungsinformationen darüber, wie Abschnitt 115BBH Kryptoverluste in Indien im Stand von 2026 behandelt, und spiegeln möglicherweise nicht Ihre Umstände oder das neueste Gesetz wider. Es handelt sich nicht um Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung. Wenden Sie sich für Ihre spezifische Situation immer an einen Wirtschaftsprüfer. Da Verluste keine Steuererleichterung bieten, ist es in Indien wichtiger als in den meisten anderen Märkten, sorgfältige Aufzeichnungen zu führen und die Positionen sorgfältig zu dimensionieren.