قوانین تسویه ضرر مالیات رمزنگاری هند 2026: آیا می توانید ضررها را جبران کنید؟
Quick Answer
خیر. طبق بخش 115BBH قانون مالیات بر درآمد هند، زیان یک ارز دیجیتال (دارایی دیجیتال مجازی یا VDA) را نمی توان با سود حاصل از یک VDA دیگر تسویه کرد، نمی تواند با هر درآمد دیگری مانند حقوق و دستمزد یا سود سهام تسویه شود و نمی توان آن را به سال های آینده منتقل کرد. هر سود VDA بدون در نظر گرفتن دوره نگهداری، با 30٪ مالیات ثابت، با 1٪ TDS در اکثر نقل و انتقالات کسر می شود، و ضررها به سادگی هیچ تسکینی ندارند. این یکی از سختترین روشهای مالیاتی در میان هر طبقه دارایی در هند است. اطلاعات عمومی، نه مشاوره مالیاتی، برای وضعیت خاص خود با یک حسابدار مجاز مشورت کنید.
قانون: بدون تنظیم، بدون حمل و نقل
از آوریل 2022، بخش 115BBH رمزارز و سایر داراییهای دیجیتال مجازی را بهعنوان دسته مالیاتی مجزای خود، کاملاً جدا از سهام، صندوقهای سرمایهگذاری، املاک و مستغلات یا هر دارایی دیگر در نظر گرفته است. این بخش یک مالیات ثابت 30٪ بر هر سود، به اضافه 4٪ معافیت بهداشتی و آموزشی (و هزینه اضافی برای درآمدهای بالاتر)، بدون هیچ آستانه معافیت و بدون تمایز بین مالکیت کوتاه مدت و بلند مدت، اعمال می کند.
بخشی که بیشتر معاملهگران را غافلگیر میکند، بخش 115BBH(2)(b) است: زیانهای ناشی از انتقال VDA را نمیتوان با درآمد حاصل از انتقال هر VDA دیگری تسویه کرد و اصلاً نمیتوان با درآمد تحت هیچ عنوان دیگری تسویه کرد. همچنین هیچ شرطی وجود ندارد که اجازه دهد زیان به سال ارزیابی بعدی منتقل شود. این را با زیان های بازار سهام مقایسه کنید، که می تواند سایر سودهای سرمایه را جبران کند و تا 8 سال به جلو منتقل شود، و شکاف مشخص می شود.
یک مثال واقعی INR
فرض کنید در یک سال مالی این معاملات را انجام داده اید:
- بیت کوین: سود 300000 روپیه
- آلتکوین کوچکتر: ضرر 200000 روپیه
به طور شهودی، نتیجه خالص رمزنگاری شما برای سال یک سود 100000 روپیه است. اما بخش 115BBH اینطور نمی بیند:
- ضرر 2,00,000 روپیه آلتکوین را نمی توان با سود 3,00,000 روپیه بیت کوین جبران کرد.
- بدون در نظر گرفتن ضرر آلت کوین، 30% از سود کامل 300000 روپیه بیت کوین = 90000 روپیه مالیات (به اضافه cess) مشمول مالیات می شوید.
- زیان 2,00,000 روپیه امسال هیچ مزیت مالیاتی ندارد و نمی تواند به سال آینده منتقل شود.
در واقع، شما مالیات می پردازید به گونه ای که گویی هر تجارت سودآور به صورت جداگانه اتفاق افتاده است، در حالی که هر معامله زیانده به سادگی و بدون هیچ تخفیفی جذب می شود.
TDS 1% یک لایه دیگر اضافه می کند
علاوه بر 30 درصد مالیات بر سود، بخش 194S برای اکثر نقل و انتقالات رمزنگاری بالاتر از یک آستانه کوچک، 1 درصد مالیات کسر شده در منبع را ملزم می کند که در زمان تراکنش صرف نظر از سودآور بودن آن تجارت خاص کسر می شود. معاملهگران مکرر میتوانند سهم معناداری از سرمایه خود را که در TDS در بسیاری از تراکنشها در یک سال بسته شده است، پیدا کنند، که برخی از آنها فقط با ارائه اظهارنامه قابل بازپسگیری هستند، زیرا موقعیت سود و زیان به طور جداگانه با نرخ 30 درصد تسویه میشود. همراه با قانون عدم تسویه، این امر باعث میشود معاملات ارزهای دیجیتال بسیار فعال در هند به طور قابلتوجهی از آنچه در ابتدا به نظر میرسد، هزینههای مالیاتی بیشتری داشته باشد.
این در عمل به چه معناست
- هر معامله VDA به VDA یک رویداد کاملاً مشمول مالیات خودش است، حرکت بین سکه ها یک اقدام بدون مالیات نیست.
- یک سبک معاملاتی با فرکانس بالا با برد و باخت ترکیبی بسیار سختتر از رویکرد خرید و نگهداری مالیات میگیرد، زیرا ضرر نمیتواند معاملات برنده را کاهش دهد.
- سوابق کامل هر تراکنش (تاریخ، ارزش INR، دارایی طرف مقابل) را نگه دارید زیرا هر معامله مستقل ارزیابی می شود، نه خالص
- ضرری که از 31 مارس گذشته به سال مالی جدید منتقل شده است برای اهداف مالیاتی برای همیشه از بین رفته است
- این قانون از زمان معرفی آن بدون تغییر بوده است و از سال 2026، لابی صنعت برای اصلاحات منجر به هیچ اصلاحی نشده است.
سؤالات متداول - تنظیم از دست دادن رمزنگاری هند
Can I set off crypto losses against crypto gains in India?
No, not even against gains from a different cryptocurrency. Section 115BBH(2) of the Income Tax Act specifically blocks it: a loss from transferring one Virtual Digital Asset (VDA) cannot be set off against income from the transfer of another VDA. So if you lost money on one coin and profited on another in the same year, you still owe 30% tax on the full gain, the loss on the other coin simply cannot reduce it. This is stricter than almost any other asset class in India.
Can I offset crypto losses against my salary or stock market gains?
No. Crypto losses cannot be set off against any other head of income, salary, business income, capital gains from stocks or mutual funds, rental income, or anything else. VDA income sits in its own isolated tax bucket. A ₹5 lakh crypto loss provides zero tax relief on your salary or your equity portfolio gains that same year.
Can I carry forward crypto losses to next year in India?
No. Unlike stock market losses (which can be carried forward up to 8 years) or business losses, VDA losses simply expire at the end of the financial year in which they occur. If you end the year with a net crypto loss, that loss cannot be applied against crypto gains, or anything else, next year. It is gone.
Does this apply to both short-term and long-term holdings?
Yes. India does not distinguish between short-term and long-term for crypto the way it does for stocks or property. Every VDA gain is taxed at a flat 30% (plus applicable surcharge and 4% cess) regardless of how long you held it, and the no-set-off, no-carry-forward rule applies uniformly regardless of holding period.
Is there any way to legally reduce this tax burden?
Not through loss set-off, the law does not allow it. Some traders instead focus on realistic risk management: sizing positions so a loss on one trade does not force a taxable event elsewhere, keeping meticulous per-transaction records (each VDA-to-VDA trade is its own taxable event with its own 1% TDS), and treating crypto as a separate, ring-fenced part of a portfolio rather than something to actively trade in and out of for tax efficiency. This is general information, not tax advice, consult a chartered accountant for your specific situation.
سلب مسئولیت: این صفحه اطلاعات کلی آموزشی در مورد نحوه برخورد بخش 115BBH با ضررهای ارزهای دیجیتال در هند است که در سال 2026 فهمیده شد و ممکن است شرایط شما یا آخرین قانون را منعکس نکند. این مشاوره مالیاتی، حقوقی یا مالی نیست. همیشه برای شرایط خاص خود با یک حسابدار رسمی مشورت کنید. با توجه به ضرر و زیان هیچ تخفیف مالیاتی ارائه نمی شود، نگهداری سوابق دقیق و تعیین اندازه موقعیت ها به دقت در هند بیشتر از سایر بازارها اهمیت دارد.