भारत क्रिप्टो कर हानि सेट-ऑफ़ नियम 2026: क्या आप घाटे की भरपाई कर सकते हैं?
Quick Answer
नहीं, भारत के आयकर अधिनियम की धारा 115बीबीएच के तहत, एक क्रिप्टोकरेंसी (वर्चुअल डिजिटल एसेट, या वीडीए) से होने वाले नुकसान को एक अलग वीडीए से लाभ के खिलाफ समायोजित नहीं किया जा सकता है, वेतन या स्टॉक लाभ जैसी किसी अन्य आय के खिलाफ सेट नहीं किया जा सकता है, और इसे भविष्य के वर्षों में आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है। प्रत्येक वीडीए लाभ पर होल्डिंग अवधि की परवाह किए बिना 30% कर लगाया जाता है, अधिकांश हस्तांतरण पर 1% टीडीएस काटा जाता है, और नुकसान से कोई राहत नहीं मिलती है। यह भारत में किसी भी परिसंपत्ति वर्ग के सबसे सख्त कर उपचारों में से एक है। सामान्य जानकारी, कर सलाह नहीं, अपनी विशिष्ट स्थिति के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श लें।
नियम: कोई सेट-ऑफ़ नहीं, कोई कैरी-फ़ॉरवर्ड नहीं
अप्रैल 2022 से, धारा 115बीबीएच ने क्रिप्टो और अन्य वर्चुअल डिजिटल संपत्तियों को अपनी अलग कर श्रेणी के रूप में माना है, जो स्टॉक, म्यूचुअल फंड, रियल एस्टेट या किसी अन्य संपत्ति से पूरी तरह से अलग है। यह अनुभाग प्रत्येक लाभ पर एक समान 30% कर लगाता है, साथ ही 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर (और उच्च आय के लिए अधिभार) लगाता है, जिसमें कोई छूट सीमा नहीं है और अल्पकालिक और दीर्घकालिक होल्डिंग के बीच कोई अंतर नहीं है।
वह हिस्सा जो अधिकांश व्यापारियों को परेशान करता है वह धारा 115बीबीएच(2)(बी) है: वीडीए को स्थानांतरित करने से होने वाले नुकसान को किसी अन्य वीडीए को स्थानांतरित करने से होने वाली आय के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जा सकता है, और किसी भी अन्य मद के तहत आय के विरुद्ध बिल्कुल भी समायोजित नहीं किया जा सकता है। नुकसान को बाद के मूल्यांकन वर्ष में आगे ले जाने की अनुमति देने का भी कोई प्रावधान नहीं है। इसकी तुलना शेयर बाजार के नुकसान से करें, जो अन्य पूंजीगत लाभ की भरपाई कर सकता है और 8 साल तक आगे बढ़ सकता है, और अंतर स्पष्ट हो जाता है।
एक वास्तविक आईएनआर उदाहरण
मान लीजिए कि एक वित्तीय वर्ष में आपने ये सौदे किए:
- बिटकॉइन: ₹3,00,000 का लाभ
- एक छोटा altcoin: ₹2,00,000 का नुकसान
सहज रूप से, वर्ष के लिए आपका शुद्ध क्रिप्टो परिणाम ₹1,00,000 का लाभ है। लेकिन धारा 115बीबीएच इसे इस तरह नहीं देखती है:
- ₹2,00,000 altcoin हानि को ₹3,00,000 बिटकॉइन लाभ के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जा सकता है
- आप पर संपूर्ण ₹3,00,000 बिटकॉइन लाभ = ₹90,000 कर (प्लस उपकर) पर 30% कर लगाया जाता है, भले ही altcoin हानि की परवाह किए बिना
- इस वर्ष ₹2,00,000 के नुकसान पर कोई कर लाभ नहीं मिलता है और इसे अगले वर्ष तक आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है
असल में, आप कर का भुगतान ऐसे करते हैं जैसे कि हर लाभदायक व्यापार अलग-अलग हुआ हो, जबकि हर घाटे वाले व्यापार को बिना किसी राहत के आसानी से समाहित कर लिया जाता है।
1% टीडीएस एक और परत जोड़ता है
लाभ पर 30% कर के अलावा, धारा 194एस के लिए एक छोटी सीमा से ऊपर अधिकांश क्रिप्टो हस्तांतरण पर स्रोत पर 1% कर कटौती की आवश्यकता होती है, जिसे लेनदेन के समय काटा जाता है, भले ही वह विशिष्ट व्यापार लाभदायक हो या नहीं। बार-बार व्यापारी एक वर्ष में कई लेनदेन में टीडीएस में बंधी अपनी पूंजी का एक सार्थक हिस्सा पा सकते हैं, जिनमें से कुछ को केवल रिटर्न दाखिल करके ही पुनः प्राप्त किया जा सकता है, क्योंकि लाभ और हानि की स्थिति 30% की दर पर अलग से तय की जाती है। नो-सेट-ऑफ़ नियम के साथ मिलकर, यह भारत में बहुत सक्रिय क्रिप्टो ट्रेडिंग को पहले दिखने की तुलना में काफी अधिक कर-महंगा बना देता है।
व्यवहार में इसका क्या मतलब है
- प्रत्येक वीडीए-टू-वीडीए व्यापार अपनी पूरी तरह से कर योग्य घटना है, सिक्कों के बीच स्थानांतरण कर-मुक्त कार्रवाई नहीं है
- मिश्रित जीत और हानि के साथ एक उच्च-आवृत्ति व्यापार शैली पर खरीद-और-पकड़ दृष्टिकोण की तुलना में कहीं अधिक कठोर कर लगाया जाता है, क्योंकि नुकसान जीतने वाले व्यापार को कम नहीं कर सकता है।
- प्रत्येक लेन-देन का पूरा रिकॉर्ड (तारीख, आईएनआर मूल्य, प्रतिपक्ष संपत्ति) रखें क्योंकि प्रत्येक व्यापार का मूल्यांकन स्वतंत्र रूप से किया जाता है, नेट नहीं किया जाता है।
- 31 मार्च के बाद नए वित्तीय वर्ष में किया गया नुकसान कर उद्देश्यों के लिए स्थायी रूप से समाप्त हो जाता है
- यह नियम लागू होने के बाद से अपरिवर्तित है और 2026 तक, सुधार के लिए उद्योग की पैरवी के परिणामस्वरूप कोई संशोधन नहीं हुआ है
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न - भारत क्रिप्टो लॉस सेट-ऑफ़
Can I set off crypto losses against crypto gains in India?
No, not even against gains from a different cryptocurrency. Section 115BBH(2) of the Income Tax Act specifically blocks it: a loss from transferring one Virtual Digital Asset (VDA) cannot be set off against income from the transfer of another VDA. So if you lost money on one coin and profited on another in the same year, you still owe 30% tax on the full gain, the loss on the other coin simply cannot reduce it. This is stricter than almost any other asset class in India.
Can I offset crypto losses against my salary or stock market gains?
No. Crypto losses cannot be set off against any other head of income, salary, business income, capital gains from stocks or mutual funds, rental income, or anything else. VDA income sits in its own isolated tax bucket. A ₹5 lakh crypto loss provides zero tax relief on your salary or your equity portfolio gains that same year.
Can I carry forward crypto losses to next year in India?
No. Unlike stock market losses (which can be carried forward up to 8 years) or business losses, VDA losses simply expire at the end of the financial year in which they occur. If you end the year with a net crypto loss, that loss cannot be applied against crypto gains, or anything else, next year. It is gone.
Does this apply to both short-term and long-term holdings?
Yes. India does not distinguish between short-term and long-term for crypto the way it does for stocks or property. Every VDA gain is taxed at a flat 30% (plus applicable surcharge and 4% cess) regardless of how long you held it, and the no-set-off, no-carry-forward rule applies uniformly regardless of holding period.
Is there any way to legally reduce this tax burden?
Not through loss set-off, the law does not allow it. Some traders instead focus on realistic risk management: sizing positions so a loss on one trade does not force a taxable event elsewhere, keeping meticulous per-transaction records (each VDA-to-VDA trade is its own taxable event with its own 1% TDS), and treating crypto as a separate, ring-fenced part of a portfolio rather than something to actively trade in and out of for tax efficiency. This is general information, not tax advice, consult a chartered accountant for your specific situation.
अस्वीकरण: यह पृष्ठ इस बारे में सामान्य शैक्षिक जानकारी है कि धारा 115बीबीएच भारत में क्रिप्टो हानियों का इलाज कैसे करती है जैसा कि 2026 में समझा गया था और यह आपकी परिस्थितियों या नवीनतम कानून को प्रतिबिंबित नहीं कर सकता है। यह कर, कानूनी या वित्तीय सलाह नहीं है। अपनी विशिष्ट स्थिति के लिए हमेशा एक चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श लें। घाटे को देखते हुए कोई कर राहत नहीं मिलती है, सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखना और पदों का आकार सावधानी से रखना अधिकांश अन्य बाजारों की तुलना में भारत में अधिक मायने रखता है।