Peraturan Tolak Kerugian Cukai Kripto India 2026: Bolehkah Anda Mengimbangi Kerugian?
Quick Answer
Tidak. Di bawah Seksyen 115BBH Akta Cukai Pendapatan India, kerugian daripada satu mata wang kripto (Virtual Digital Asset, atau VDA) tidak boleh ditolak dengan keuntungan daripada VDA yang berbeza, tidak boleh ditolak dengan mana-mana pendapatan lain seperti gaji atau keuntungan saham dan tidak boleh dibawa ke tahun hadapan. Setiap keuntungan VDA dikenakan cukai pada kadar rata 30% tanpa mengira tempoh pegangan, dengan 1% TDS ditolak pada kebanyakan pemindahan, dan kerugian tidak memberikan pelepasan. Ini adalah salah satu layanan cukai yang paling ketat bagi mana-mana kelas aset di India. Maklumat am, bukan nasihat cukai, rujuk akauntan bertauliah untuk situasi khusus anda.
Peraturan: Tiada Set-Off, No Carry-Forward
Sejak April 2022, Seksyen 115BBH telah menganggap kripto dan Aset Digital Maya yang lain sebagai kategori cukai terpencil mereka sendiri, berasingan sepenuhnya daripada saham, dana bersama, hartanah atau mana-mana aset lain. Bahagian ini mengenakan cukai rata 30% ke atas setiap keuntungan, ditambah 4% ses kesihatan dan pendidikan (dan surcaj untuk pendapatan yang lebih tinggi), tanpa ambang pengecualian dan tiada perbezaan antara pegangan jangka pendek dan jangka panjang.
Bahagian yang menyebabkan kebanyakan peniaga tidak berjaga-jaga ialah Seksyen 115BBH(2)(b): kerugian daripada pemindahan VDA tidak boleh ditolak dengan pendapatan daripada pemindahan mana-mana VDA lain, dan tidak boleh ditolak dengan pendapatan di bawah mana-mana kepala lain sama sekali. Juga tiada peruntukan yang membenarkan kerugian itu dibawa ke hadapan ke tahun taksiran kemudian. Bandingkan ini dengan kerugian pasaran saham, yang boleh mengimbangi keuntungan modal lain dan meneruskan sehingga 8 tahun, dan jurang menjadi jelas.
Contoh INR Sebenar
Katakan dalam satu tahun kewangan anda membuat dagangan ini:
- Bitcoin: keuntungan ₹3,00,000
- Altcoin yang lebih kecil: kerugian ₹2,00,000
Secara intuitif, hasil kripto bersih anda untuk tahun ini ialah keuntungan ₹1,00,000. Tetapi Seksyen 115BBH tidak melihatnya seperti itu:
- Kerugian ₹2,00,000 altcoin tidak boleh ditolak dengan keuntungan ₹3,00,000 Bitcoin
- Anda dikenakan cukai 30% ke atas keuntungan penuh ₹3,00,000 Bitcoin = cukai ₹90,000 (tambah ses), tanpa mengira kerugian altcoin
- Kerugian ₹2,00,000 tidak memberikan faedah cukai tahun ini dan tidak boleh dibawa ke tahun hadapan
Sebenarnya, anda membayar cukai seolah-olah setiap perdagangan yang menguntungkan berlaku secara berasingan, manakala setiap dagangan yang rugi hanya diserap tanpa kelegaan.
1% TDS Menambah Satu Lapisan Lagi
Di samping cukai 30% ke atas keuntungan, Seksyen 194S memerlukan Cukai 1% Dipotong pada Sumber pada kebanyakan pemindahan kripto di atas ambang kecil, ditolak pada masa transaksi tanpa mengira sama ada perdagangan tertentu itu menguntungkan. Pedagang yang kerap boleh menemui bahagian bermakna modal mereka yang terikat dalam TDS merentas banyak urus niaga dalam setahun, sesetengah daripadanya hanya boleh dituntut semula dengan memfailkan pulangan, memandangkan kedudukan untung dan rugi diselesaikan secara berasingan pada kadar 30%. Digabungkan dengan peraturan tanpa set-off, ini menjadikan perdagangan crypto yang sangat aktif di India jauh lebih mahal cukai daripada yang pertama kali muncul.
Apa Maksud Ini dalam Amalan
- Setiap perdagangan VDA-ke-VDA ialah acaranya yang boleh dikenakan cukai sepenuhnya, bergerak antara syiling bukanlah tindakan bebas cukai
- Gaya perdagangan frekuensi tinggi dengan kemenangan dan kerugian bercampur-campur dikenakan cukai jauh lebih keras daripada pendekatan beli dan tahan, kerana kerugian tidak dapat menampung dagangan yang menang
- Simpan rekod setiap urus niaga yang lengkap (tarikh, nilai INR, aset rakan niaga) kerana setiap dagangan dinilai secara bebas, tidak dijaringkan
- Kerugian yang dibawa melepasi 31 Mac ke dalam tahun kewangan baharu hilang secara kekal untuk tujuan cukai
- Peraturan ini tidak berubah sejak ia diperkenalkan dan, setakat 2026, industri melobi untuk pembaharuan tidak menyebabkan sebarang pindaan.
Soalan Lazim — Hentikan Kerugian Kripto India
Can I set off crypto losses against crypto gains in India?
No, not even against gains from a different cryptocurrency. Section 115BBH(2) of the Income Tax Act specifically blocks it: a loss from transferring one Virtual Digital Asset (VDA) cannot be set off against income from the transfer of another VDA. So if you lost money on one coin and profited on another in the same year, you still owe 30% tax on the full gain, the loss on the other coin simply cannot reduce it. This is stricter than almost any other asset class in India.
Can I offset crypto losses against my salary or stock market gains?
No. Crypto losses cannot be set off against any other head of income, salary, business income, capital gains from stocks or mutual funds, rental income, or anything else. VDA income sits in its own isolated tax bucket. A ₹5 lakh crypto loss provides zero tax relief on your salary or your equity portfolio gains that same year.
Can I carry forward crypto losses to next year in India?
No. Unlike stock market losses (which can be carried forward up to 8 years) or business losses, VDA losses simply expire at the end of the financial year in which they occur. If you end the year with a net crypto loss, that loss cannot be applied against crypto gains, or anything else, next year. It is gone.
Does this apply to both short-term and long-term holdings?
Yes. India does not distinguish between short-term and long-term for crypto the way it does for stocks or property. Every VDA gain is taxed at a flat 30% (plus applicable surcharge and 4% cess) regardless of how long you held it, and the no-set-off, no-carry-forward rule applies uniformly regardless of holding period.
Is there any way to legally reduce this tax burden?
Not through loss set-off, the law does not allow it. Some traders instead focus on realistic risk management: sizing positions so a loss on one trade does not force a taxable event elsewhere, keeping meticulous per-transaction records (each VDA-to-VDA trade is its own taxable event with its own 1% TDS), and treating crypto as a separate, ring-fenced part of a portfolio rather than something to actively trade in and out of for tax efficiency. This is general information, not tax advice, consult a chartered accountant for your specific situation.
Penafian: Halaman ini ialah maklumat pendidikan umum tentang cara Seksyen 115BBH mengendalikan kerugian kripto di India seperti yang difahami pada tahun 2026 dan mungkin tidak menggambarkan keadaan anda atau undang-undang terkini. Ia bukan nasihat cukai, undang-undang atau kewangan. Sentiasa berunding dengan akauntan bertauliah untuk situasi khusus anda. Memandangkan kerugian tidak menawarkan pelepasan cukai, menyimpan rekod yang teliti dan kedudukan saiz dengan teliti adalah lebih penting di India berbanding di kebanyakan pasaran lain.