India Crypto Tax Loss Set-Off Rules 2026: ඔබට පාඩු පියවා ගත හැකිද?
Quick Answer
නැත. ඉන්දියාවේ ආදායම් බදු පනතේ 115BBH වගන්තිය යටතේ, එක් cryptocurrency එකකින් (Virtual Digital Asset, හෝ VDA) අලාභයක් වෙනත් VDA එකකින් ලැබෙන ලාභයකට එරෙහිව සකස් කළ නොහැක, වැටුප් හෝ කොටස් ලාභ වැනි වෙනත් කිසිදු ආදායමකට එරෙහිව සකස් කළ නොහැකි අතර අනාගත වසර සඳහා ඉදිරියට ගෙන යා නොහැක. සෑම VDA ලාභයක්ම රඳවා ගැනීමේ කාලසීමාව නොතකා පැතලි 30% ක බදු අය කරනු ලැබේ, බොහෝ මාරුවීම් වලදී 1% TDS අඩු කරනු ලැබේ, සහ පාඩු හුදෙක් සහනයක් ලබා නොදේ. මෙය ඉන්දියාවේ ඕනෑම වත්කම් පන්තියක දැඩිම බදු ප්රතිකාර වලින් එකකි. බදු උපදෙස් නොව සාමාන්ය තොරතුරු, ඔබේ නිශ්චිත තත්ත්වය සඳහා වරලත් ගණකාධිකාරීවරයෙකුගෙන් විමසන්න.
රීතිය: සෙට්-ඕෆ් නැත, ඉදිරියට ගෙන යාමට නැත
2022 අප්රේල් මාසයේ සිට, 115BBH වගන්තිය crypto සහ අනෙකුත් අතථ්ය ඩිජිටල් වත්කම් තොග, අන්යෝන්ය අරමුදල්, නිශ්චල දේපල හෝ වෙනත් වත්කම් වලින් සම්පූර්ණයෙන්ම වෙන්වූ, ඔවුන්ගේම හුදකලා බදු කාණ්ඩයක් ලෙස සලකයි. මෙම කොටස සෑම ලාභයක් සඳහාම පැතලි 30% බද්දක් පනවයි, ඊට අමතරව 4% සෞඛ්ය සහ අධ්යාපන සෙස් (සහ ඉහළ ආදායම් සඳහා අධිභාරය), නිදහස් සීමාවක් නොමැතිව සහ කෙටි කාලීන සහ දිගු කාලීන රඳවා ගැනීම් අතර වෙනසක් නොමැත.
බොහෝ වෙළෙන්දන් නොසැලකිලිමත් වන කොටස වන්නේ 115BBH(2)(b) වගන්තියයි: VDA මාරු කිරීමෙන් සිදුවන පාඩුව වෙනත් VDA මාරු කිරීමෙන් ලැබෙන ආදායමට එරෙහිව සකස් කළ නොහැකි අතර වෙනත් කිසිදු හිසක් යටතේ ලැබෙන ආදායමට එරෙහිව කිසිසේත්ම සකස් කළ නොහැක. අලාභය පසුකාලීන තක්සේරු වර්ෂයකට ගෙන යාමට ඉඩ සලසන විධිවිධාන ද නොමැත. අනෙකුත් ප්රාග්ධන ලාභ පියවා වසර 8ක් දක්වා ඉදිරියට ගෙන යා හැකි කොටස් වෙලඳපොල පාඩු සමඟ මෙය සසඳන්න, එවිට පරතරය පැහැදිලි වේ.
සැබෑ INR උදාහරණයක්
එක් මූල්ය වර්ෂයකදී ඔබ මෙම වෙළඳාම් කළ බව සිතන්න:
- බිට්කොයින්: ලාභය රුපියල් 3,00,000
- කුඩා altcoin: රුපියල් 2,00,000 ක පාඩුවක්
බුද්ධිමය වශයෙන්, වර්ෂය සඳහා ඔබේ ශුද්ධ crypto ප්රතිඵලය රුපියල් 1,00,000 ලාභයකි. නමුත් 115BBH වගන්තිය එය එසේ දකින්නේ නැත.
- රුපියල් 2,00,000 altcoin පාඩුව රුපියල් 3,00,000 Bitcoin ලාභයට එරෙහිව සකස් කළ නොහැක.
- altcoin අලාභය නොතකා ඔබට සම්පූර්ණ ₹3,00,000 Bitcoin ලාභය = ₹90,000 බද්ද (සෙස් එකතු කිරීම) මත 30%ක් බදු අය කෙරේ.
- රුපියල් 2,00,000 ක අලාභය මෙම වසරේ බදු ප්රතිලාභයක් ලබා නොදෙන අතර ලබන වසරට ඉදිරියට ගෙන යා නොහැක
ඇත්ත වශයෙන්ම, ඔබ බදු ගෙවන්නේ ලාභ ලබන සෑම වෙළඳාමක්ම හුදෙකලාව සිදු වූවාක් මෙන් වන අතර, පාඩු ලබන සෑම වෙළඳාමක්ම සහනයක් නොමැතිව සරලව අවශෝෂණය වේ.
1% TDS තවත් ස්ථරයක් එක් කරයි
ප්රතිලාභ මත 30% බද්ද මත, 194S වගන්තියට කුඩා සීමාවකට වඩා වැඩි බොහෝ ක්රිප්ටෝ මාරුවීම් සඳහා ප්රභවයෙන් 1% බද්දක් අවශ්ය වේ, එම නිශ්චිත වෙළඳාම ලාභදායීද යන්න නොසලකා ගනුදෙනුව සිදුවන අවස්ථාවේදී අඩු කරනු ලැබේ. නිරන්තර වෙළෙන්දන්ට වසරක් තුළ බොහෝ ගනුදෙනු හරහා TDS හි බැඳුනු ඔවුන්ගේ ප්රාග්ධනයේ අර්ථවත් කොටසක් සොයා ගත හැකි අතර, ඒවායින් සමහරක් ආපසු ලබා ගත හැක්කේ ප්රතිලාභයක් ගොනු කිරීමෙන් පමණි, මන්ද ලාභ සහ අලාභ තත්ත්වය 30% අනුපාතයට වෙන වෙනම පියවා ඇත. No-set-off රීතිය සමඟ ඒකාබද්ධව, මෙය ඉන්දියාවේ ඉතා ක්රියාකාරී ක්රිප්ටෝ වෙළඳාම මුලින් පෙනෙනවාට වඩා සැලකිය යුතු ලෙස වැඩි බදු වියදම් සහිත කරයි.
ප්රායෝගිකව මෙයින් අදහස් කරන්නේ කුමක්ද?
- සෑම VDA-to-VDA වෙළඳාමක්ම සම්පූර්ණයෙන්ම බදු ගෙවිය හැකි සිදුවීමකි, කාසි අතර ගමන් කිරීම බදු රහිත ක්රියාවක් නොවේ
- මිශ්ර ජයග්රහණ සහ අලාභ සහිත අධි-සංඛ්යාත වෙළඳ විලාසයක් මිලදී ගැනීමේ සහ රඳවා ගැනීමේ ප්රවේශයකට වඩා දැඩි ලෙස බදු අය කරනු ලැබේ, මන්ද පාඩු ජයග්රාහී වෙළඳාම යටපත් කළ නොහැකි බැවිනි.
- එක් එක් වෙළඳාම ස්වාධීනව තක්සේරු කර ඇති බැවින්, ශුද්ධ නොවන බැවින්, සම්පූර්ණ, එක් ගනුදෙනුවකට වාර්තා (දිනය, INR අගය, ප්රතිවිරුද්ධ වත්කම්) තබා ගන්න
- මාර්තු 31 පසුකර නව මූල්ය වර්ෂය තුළ සිදු වූ පාඩුවක් බදු අරමුණු සඳහා ස්ථිරවම ඉවත් කර ඇත
- මෙම රීතිය හඳුන්වා දුන් දා සිට නොවෙනස්ව පවතින අතර, 2026 වන විට, ප්රතිසංස්කරණ සඳහා කර්මාන්ත බලපෑම් කිරීම කිසිදු සංශෝධනයකට හේතු වී නොමැත.
නිති අසන පැන - ඉන්දියා ක්රිප්ටෝ ලොස් සෙට්-ඕෆ්
Can I set off crypto losses against crypto gains in India?
No, not even against gains from a different cryptocurrency. Section 115BBH(2) of the Income Tax Act specifically blocks it: a loss from transferring one Virtual Digital Asset (VDA) cannot be set off against income from the transfer of another VDA. So if you lost money on one coin and profited on another in the same year, you still owe 30% tax on the full gain, the loss on the other coin simply cannot reduce it. This is stricter than almost any other asset class in India.
Can I offset crypto losses against my salary or stock market gains?
No. Crypto losses cannot be set off against any other head of income, salary, business income, capital gains from stocks or mutual funds, rental income, or anything else. VDA income sits in its own isolated tax bucket. A ₹5 lakh crypto loss provides zero tax relief on your salary or your equity portfolio gains that same year.
Can I carry forward crypto losses to next year in India?
No. Unlike stock market losses (which can be carried forward up to 8 years) or business losses, VDA losses simply expire at the end of the financial year in which they occur. If you end the year with a net crypto loss, that loss cannot be applied against crypto gains, or anything else, next year. It is gone.
Does this apply to both short-term and long-term holdings?
Yes. India does not distinguish between short-term and long-term for crypto the way it does for stocks or property. Every VDA gain is taxed at a flat 30% (plus applicable surcharge and 4% cess) regardless of how long you held it, and the no-set-off, no-carry-forward rule applies uniformly regardless of holding period.
Is there any way to legally reduce this tax burden?
Not through loss set-off, the law does not allow it. Some traders instead focus on realistic risk management: sizing positions so a loss on one trade does not force a taxable event elsewhere, keeping meticulous per-transaction records (each VDA-to-VDA trade is its own taxable event with its own 1% TDS), and treating crypto as a separate, ring-fenced part of a portfolio rather than something to actively trade in and out of for tax efficiency. This is general information, not tax advice, consult a chartered accountant for your specific situation.
වියාචනය: මෙම පිටුව 115BBH වගන්තිය 2026 දී තේරුම් ගත් පරිදි ඉන්දියාවේ ක්රිප්ටෝ පාඩු සලකන ආකාරය පිළිබඳ සාමාන්ය අධ්යාපනික තොරතුරු වන අතර ඔබේ තත්වයන් හෝ නවතම නීතිය පිළිබිඹු නොකරනු ඇත. එය බදු, නීතිමය හෝ මූල්ය උපදෙස් නොවේ. ඔබේ නිශ්චිත තත්ත්වය සඳහා සෑම විටම වරලත් ගණකාධිකාරීවරයෙකුගෙන් විමසන්න. ලබා දී ඇති පාඩු නිසා බදු සහන ලබා නොදෙන අතර, සූක්ෂම වාර්තා තබා ගැනීම සහ ප්රමාණයේ ස්ථාන ප්රවේශමෙන් අනෙකුත් බොහෝ වෙළඳපලවලට වඩා ඉන්දියාවේ වැදගත් වේ.