กฎการตั้งค่าการสูญเสียภาษี Crypto ของอินเดียปี 2026: คุณสามารถชดเชยการสูญเสียได้หรือไม่?
Quick Answer
ไม่ได้ ภายใต้มาตรา 115BBH ของกฎหมายภาษีเงินได้ของอินเดีย การสูญเสียจากสกุลเงินดิจิทัลหนึ่งรายการ (สินทรัพย์ดิจิทัลเสมือน หรือ VDA) ไม่สามารถหักกลบกับกำไรจาก VDA อื่นได้ และไม่สามารถหักกลบกับรายได้อื่นๆ เช่น เงินเดือนหรือกำไรจากหุ้น และไม่สามารถยกยอดไปในปีต่อๆ ไป กำไรที่ได้รับจาก VDA ทุกรายการจะถูกหักภาษีคงที่ 30% โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการถือครอง โดยจะมีการหัก TDS 1% จากการโอนส่วนใหญ่ และการขาดทุนไม่ได้ช่วยบรรเทาความเดือดร้อนแต่อย่างใด นี่เป็นหนึ่งในมาตรการภาษีที่เข้มงวดที่สุดในบรรดาสินทรัพย์ทุกประเภทในอินเดีย ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี ปรึกษานักบัญชีรับอนุญาตสำหรับสถานการณ์เฉพาะของคุณ
กฎ: ไม่มีการหักล้าง ไม่มีการยกยอด
ตั้งแต่เดือนเมษายน 2022 มาตรา 115BBH ได้ถือว่าสกุลเงินดิจิทัลและสินทรัพย์ดิจิทัลเสมือนอื่นๆ เป็นหมวดหมู่ภาษีแยกของตนเอง โดยแยกออกจากหุ้น กองทุนรวม อสังหาริมทรัพย์ หรือสินทรัพย์อื่นใดโดยสิ้นเชิง มาตรานี้กำหนดภาษีคงที่ 30% สำหรับทุกกำไร บวกภาษีด้านสุขภาพและการศึกษา 4% (และค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสำหรับรายได้ที่สูงขึ้น) โดยไม่มีเกณฑ์การยกเว้น และไม่มีความแตกต่างระหว่างการถือครองระยะสั้นและระยะยาว
ส่วนที่ดึงดูดความสนใจของเทรดเดอร์ส่วนใหญ่คือมาตรา 115BBH(2)(b): ความสูญเสียจากการโอน VDA ไม่สามารถหักกลบกับรายได้จากการโอน VDA อื่นใดได้ และไม่สามารถหักกลบกับรายได้ภายใต้หัวข้ออื่นใดได้เลย นอกจากนี้ยังไม่มีข้อกำหนดที่อนุญาตให้ยกยอดขาดทุนไปยังปีประเมินภายหลังได้ เปรียบเทียบสิ่งนี้กับการขาดทุนในตลาดหุ้น ซึ่งสามารถชดเชยการเพิ่มทุนอื่นๆ และยกยอดต่อไปได้นานถึง 8 ปี และช่องว่างก็ชัดเจน
ตัวอย่าง INR จริง
สมมติว่าในปีงบประมาณหนึ่งคุณทำการซื้อขายเหล่านี้:
- Bitcoin: กำไร ₹3,00,000
- Altcoin ขนาดเล็กลง: ขาดทุน ₹2,00,000
โดยสังหรณ์ใจ ผลลัพธ์ crypto สุทธิของคุณสำหรับปีคือกำไร ₹1,00,000 แต่มาตรา 115BBH มิได้มองเช่นนั้น:
- การสูญเสีย altcoin ₹2,00,000 ไม่สามารถหักล้างกับกำไร Bitcoin ₹3,00,000
- คุณจะถูกหักภาษี 30% จากกำไรทั้งหมด ₹3,00,000 Bitcoin = ภาษี ₹90,000 (บวก cess) โดยไม่คำนึงถึงการสูญเสีย altcoin
- การสูญเสีย ₹2,00,000 ทำให้ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีในปีนี้ และไม่สามารถยกยอดไปยังปีหน้าได้
ส่งผลให้คุณต้องจ่ายภาษีเสมือนว่าทุกการซื้อขายที่ทำกำไรเกิดขึ้นแยกกัน ในขณะที่ทุกการซื้อขายที่สูญเสียจะถูกดูดซับไปโดยไม่มีการผ่อนปรน
TDS 1% เพิ่มอีกชั้นหนึ่ง
นอกเหนือจากภาษีกำไร 30% แล้ว มาตรา 194S ยังกำหนดให้หักภาษี 1% ที่แหล่งที่มาสำหรับการโอนสกุลเงินดิจิทัลส่วนใหญ่ที่สูงกว่าเกณฑ์เล็กน้อย โดยจะหัก ณ เวลาที่ทำธุรกรรม โดยไม่คำนึงว่าการค้านั้น ๆ จะทำกำไรได้หรือไม่ เทรดเดอร์ขาประจำสามารถค้นหาส่วนแบ่งที่สำคัญของเงินทุนของตนที่เชื่อมโยงกับ TDS จากธุรกรรมต่างๆ มากมายในหนึ่งปี ซึ่งบางส่วนสามารถเรียกคืนได้โดยการยื่นขอคืนเท่านั้น เนื่องจากสถานะกำไรและขาดทุนจะถูกชำระแยกกันในอัตรา 30% เมื่อรวมกับกฎการไม่หักกลบลบกัน ทำให้การซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลที่มีการเคลื่อนไหวอย่างมากในอินเดียมีค่าใช้จ่ายทางภาษีมากกว่าที่ปรากฏครั้งแรกอย่างมาก
สิ่งนี้หมายถึงอะไรในทางปฏิบัติ
- การแลกเปลี่ยนระหว่าง VDA ถึง VDA ทุกครั้งเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีอย่างสมบูรณ์ การย้ายระหว่างเหรียญไม่ใช่การดำเนินการปลอดภาษี
- รูปแบบการซื้อขายที่มีความถี่สูงซึ่งมีทั้งกำไรและขาดทุนผสมกันนั้นจะถูกเก็บภาษีอย่างรุนแรงกว่าวิธีซื้อและถือเนื่องจากการขาดทุนไม่สามารถรองรับการซื้อขายที่ชนะได้
- เก็บบันทึกต่อการทำธุรกรรมให้ครบถ้วน (วันที่, มูลค่า INR, สินทรัพย์ของคู่สัญญา) เนื่องจากการซื้อขายแต่ละครั้งได้รับการประเมินอย่างเป็นอิสระ ไม่ถูกหักลบ
- ผลขาดทุนที่ยกยอดหลังจากวันที่ 31 มีนาคมไปสู่ปีการเงินใหม่จะหายไปอย่างถาวรเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี
- กฎนี้ไม่มีการเปลี่ยนแปลงนับตั้งแต่มีการเปิดตัว และในปี 2026 การล็อบบี้ของอุตสาหกรรมเพื่อการปฏิรูปไม่ได้ส่งผลให้เกิดการแก้ไขใดๆ
คำถามที่พบบ่อย — การตั้งค่าการสูญเสีย Crypto ของอินเดีย
Can I set off crypto losses against crypto gains in India?
No, not even against gains from a different cryptocurrency. Section 115BBH(2) of the Income Tax Act specifically blocks it: a loss from transferring one Virtual Digital Asset (VDA) cannot be set off against income from the transfer of another VDA. So if you lost money on one coin and profited on another in the same year, you still owe 30% tax on the full gain, the loss on the other coin simply cannot reduce it. This is stricter than almost any other asset class in India.
Can I offset crypto losses against my salary or stock market gains?
No. Crypto losses cannot be set off against any other head of income, salary, business income, capital gains from stocks or mutual funds, rental income, or anything else. VDA income sits in its own isolated tax bucket. A ₹5 lakh crypto loss provides zero tax relief on your salary or your equity portfolio gains that same year.
Can I carry forward crypto losses to next year in India?
No. Unlike stock market losses (which can be carried forward up to 8 years) or business losses, VDA losses simply expire at the end of the financial year in which they occur. If you end the year with a net crypto loss, that loss cannot be applied against crypto gains, or anything else, next year. It is gone.
Does this apply to both short-term and long-term holdings?
Yes. India does not distinguish between short-term and long-term for crypto the way it does for stocks or property. Every VDA gain is taxed at a flat 30% (plus applicable surcharge and 4% cess) regardless of how long you held it, and the no-set-off, no-carry-forward rule applies uniformly regardless of holding period.
Is there any way to legally reduce this tax burden?
Not through loss set-off, the law does not allow it. Some traders instead focus on realistic risk management: sizing positions so a loss on one trade does not force a taxable event elsewhere, keeping meticulous per-transaction records (each VDA-to-VDA trade is its own taxable event with its own 1% TDS), and treating crypto as a separate, ring-fenced part of a portfolio rather than something to actively trade in and out of for tax efficiency. This is general information, not tax advice, consult a chartered accountant for your specific situation.
ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: หน้านี้เป็นข้อมูลการศึกษาทั่วไปเกี่ยวกับวิธีที่มาตรา 115BBH ปฏิบัติต่อการสูญเสียสกุลเงินดิจิทัลในอินเดียตามที่เข้าใจในปี 2026 และอาจไม่สะท้อนถึงสถานการณ์ของคุณหรือกฎหมายล่าสุด ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี กฎหมาย หรือทางการเงิน ปรึกษานักบัญชีรับอนุญาตสำหรับสถานการณ์เฉพาะของคุณเสมอ การขาดทุนที่เกิดขึ้นไม่ได้ช่วยบรรเทาภาษีได้ การรักษาบันทึกที่พิถีพิถันและการกำหนดขนาดตำแหน่งอย่างระมัดระวังมีความสำคัญในอินเดียมากกว่าในตลาดอื่นๆ ส่วนใหญ่