India Crypto Tax Loss Set-Off Rules 2026: Maaari Mo Bang I-offset ang Pagkalugi?
Quick Answer
Hindi. Sa ilalim ng Seksyon 115BBH ng Income Tax Act ng India, ang isang pagkawala mula sa isang cryptocurrency (Virtual Digital Asset, o VDA) ay hindi maaaring itakda laban sa isang pakinabang mula sa ibang VDA, ay hindi maaaring i-set off laban sa anumang iba pang kita tulad ng suweldo o mga kita sa stock, at hindi maaaring dalhin sa hinaharap na mga taon. Ang bawat pakinabang sa VDA ay binubuwisan ng flat na 30% anuman ang panahon ng pag-hold, na may 1% na TDS na ibinabawas sa karamihan ng mga paglilipat, at ang mga pagkalugi ay hindi nagbibigay ng ginhawa. Isa ito sa pinakamahigpit na paggagamot sa buwis ng anumang klase ng asset sa India. Pangkalahatang impormasyon, hindi payo sa buwis, kumunsulta sa isang chartered accountant para sa iyong partikular na sitwasyon.
Ang Panuntunan: Walang Set-Off, Walang Carry-Forward
Mula noong Abril 2022, itinuring ng Seksyon 115BBH ang crypto at iba pang Virtual Digital Assets bilang sarili nilang nakahiwalay na kategorya ng buwis, ganap na hiwalay sa mga stock, mutual funds, real estate, o anumang iba pang asset. Ang seksyon ay nagpapataw ng flat na 30% na buwis sa bawat kita, kasama ang 4% na cess sa kalusugan at edukasyon (at surcharge para sa mas mataas na kita), na walang exemption threshold at walang pagkakaiba sa pagitan ng panandalian at pangmatagalang paghawak.
Ang bahagi na nakakabighani sa karamihan ng mga mangangalakal ay ang Seksyon 115BBH(2)(b): ang mga pagkalugi mula sa paglilipat ng VDA ay hindi maaaring itakda laban sa kita mula sa paglilipat ng anumang iba pang VDA, at hindi maaaring itakda laban sa kita sa ilalim ng anumang iba pang ulo. Wala ring probisyon na nagpapahintulot na ang pagkawala ay madala sa susunod na taon ng pagtatasa. Ikumpara ito sa mga pagkalugi sa stock market, na maaaring mabawi ang iba pang mga capital gain at magpatuloy hanggang 8 taon, at magiging malinaw ang agwat.
Isang Tunay na Halimbawa ng INR
Ipagpalagay na sa isang taon ng pananalapi ginawa mo ang mga trade na ito:
- Bitcoin: tubo na โน3,00,000
- Isang mas maliit na altcoin: pagkawala ng โน2,00,000
Sa madaling salita, ang iyong net crypto na resulta para sa taon ay isang โน1,00,000 na kita. Ngunit hindi ganoon ang nakikita ng Seksyon 115BBH:
- Ang โน2,00,000 na pagkawala ng altcoin ay hindi maaaring i-set off laban sa โน3,00,000 na kita ng Bitcoin
- Ikaw ay binubuwisan ng 30% sa buong โน3,00,000 na kita sa Bitcoin = โน90,000 na buwis (kasama ang cess), anuman ang pagkawala ng altcoin
- Ang โน2,00,000 na pagkawala ay hindi nagbibigay ng benepisyo sa buwis sa taong ito at hindi maaaring dalhin sa susunod na taon
Sa katunayan, nagbabayad ka ng buwis na para bang ang bawat kumikitang kalakalan ay nangyari sa paghihiwalay, habang ang bawat nalululong kalakalan ay hinihigop lamang nang walang kaluwagan.
Ang 1% TDS ay Nagdaragdag ng Isa pang Layer
Sa itaas ng 30% na buwis sa mga nadagdag, ang Seksyon 194S ay nangangailangan ng 1% na Buwis na Ibinawas sa Pinagmulan sa karamihan ng mga paglilipat ng crypto sa itaas ng maliit na threshold, na ibinabawas sa oras ng transaksyon hindi alintana kung ang partikular na kalakalan ay kumikita. Ang mga madalas na mangangalakal ay makakahanap ng makabuluhang bahagi ng kanilang kapital na nakatali sa TDS sa maraming transaksyon sa isang taon, ang ilan sa mga ito ay maaari lamang i-reclaim sa pamamagitan ng pag-file ng pagbabalik, dahil ang posisyon ng tubo at pagkalugi ay binabayaran nang hiwalay sa 30% na rate. Kasama ng no-set-off na panuntunan, ginagawa nitong mas malaki ang halaga ng buwis sa napakaaktibong crypto trading sa India kaysa sa unang lalabas.
Ano ang Ibig Sabihin Nito sa Pagsasanay
- Ang bawat kalakalan ng VDA-to-VDA ay sarili nitong ganap na nabubuwisang kaganapan, ang paglipat sa pagitan ng mga barya ay hindi isang pagkilos na walang buwis
- Ang isang high-frequency na istilo ng pangangalakal na may magkahalong panalo at pagkalugi ay binubuwisan ng mas malupit kaysa sa isang buy-and-hold na diskarte, dahil ang mga pagkalugi ay hindi makakapagpagaan sa mga panalong trade
- Panatilihin ang kumpleto, mga talaan sa bawat transaksyon (petsa, halaga ng INR, asset ng katapat) dahil ang bawat kalakalan ay independiyenteng tinatasa, hindi na-netted
- Ang isang pagkawala na dinala noong nakaraang Marso 31 sa bagong taon ng pananalapi ay permanenteng nawala para sa mga layunin ng buwis
- Ang panuntunang ito ay hindi nabago mula noong ipinakilala ito at, noong 2026, ang paglo-lobby ng industriya para sa reporma ay hindi nagresulta sa anumang pag-amyenda
FAQ โ India Crypto Loss Set-Off
Can I set off crypto losses against crypto gains in India?
No, not even against gains from a different cryptocurrency. Section 115BBH(2) of the Income Tax Act specifically blocks it: a loss from transferring one Virtual Digital Asset (VDA) cannot be set off against income from the transfer of another VDA. So if you lost money on one coin and profited on another in the same year, you still owe 30% tax on the full gain, the loss on the other coin simply cannot reduce it. This is stricter than almost any other asset class in India.
Can I offset crypto losses against my salary or stock market gains?
No. Crypto losses cannot be set off against any other head of income, salary, business income, capital gains from stocks or mutual funds, rental income, or anything else. VDA income sits in its own isolated tax bucket. A โน5 lakh crypto loss provides zero tax relief on your salary or your equity portfolio gains that same year.
Can I carry forward crypto losses to next year in India?
No. Unlike stock market losses (which can be carried forward up to 8 years) or business losses, VDA losses simply expire at the end of the financial year in which they occur. If you end the year with a net crypto loss, that loss cannot be applied against crypto gains, or anything else, next year. It is gone.
Does this apply to both short-term and long-term holdings?
Yes. India does not distinguish between short-term and long-term for crypto the way it does for stocks or property. Every VDA gain is taxed at a flat 30% (plus applicable surcharge and 4% cess) regardless of how long you held it, and the no-set-off, no-carry-forward rule applies uniformly regardless of holding period.
Is there any way to legally reduce this tax burden?
Not through loss set-off, the law does not allow it. Some traders instead focus on realistic risk management: sizing positions so a loss on one trade does not force a taxable event elsewhere, keeping meticulous per-transaction records (each VDA-to-VDA trade is its own taxable event with its own 1% TDS), and treating crypto as a separate, ring-fenced part of a portfolio rather than something to actively trade in and out of for tax efficiency. This is general information, not tax advice, consult a chartered accountant for your specific situation.
Disclaimer: Ang page na ito ay pangkalahatang impormasyong pang-edukasyon tungkol sa kung paano tinatrato ng Seksyon 115BBH ang mga pagkalugi ng crypto sa India ayon sa pagkakaunawa noong 2026 at maaaring hindi ipakita ang iyong mga kalagayan o ang pinakabagong batas. Hindi ito buwis, legal, o payo sa pananalapi. Palaging kumunsulta sa isang chartered accountant para sa iyong partikular na sitwasyon. Ang mga pagkalugi ay hindi nag-aalok ng kaluwagan sa buwis, ang pagpapanatiling maingat na mga talaan at mga posisyon sa pagpapalaki ay mas mahalaga sa India kaysa sa karamihan ng iba pang mga merkado.