قواعد مقاصة خسائر ضريبة العملات المشفرة في الهند لعام 2026: هل يمكنك تعويض الخسائر؟
Quick Answer
لا. بموجب المادة 115BBH من قانون ضريبة الدخل الهندي، لا يمكن مقاصة الخسارة الناجمة عن إحدى العملات الرقمية (الأصول الرقمية الافتراضية، أو VDA) مقابل مكاسب من VDA مختلفة، ولا يمكن مقاصتها مقابل أي دخل آخر مثل مكاسب الراتب أو الأسهم، ولا يمكن ترحيلها إلى سنوات مقبلة. يتم فرض ضريبة ثابتة على كل ربح VDA بنسبة 30٪ بغض النظر عن فترة الاحتفاظ، مع خصم 1٪ TDS على معظم التحويلات، ولا توفر الخسائر أي تخفيف. تعد هذه واحدة من أكثر المعاملات الضريبية صرامة لأي فئة أصول في الهند. معلومات عامة، وليس نصيحة ضريبية، استشر محاسبًا قانونيًا لموقفك المحدد.
القاعدة: لا مقاصة ولا ترحيل
منذ أبريل 2022، تعامل القسم 115BBH مع العملات المشفرة والأصول الرقمية الافتراضية الأخرى كفئة ضريبية معزولة خاصة بها، منفصلة تمامًا عن الأسهم أو صناديق الاستثمار المشتركة أو العقارات أو أي أصول أخرى. ويفرض هذا القسم ضريبة ثابتة بنسبة 30% على كل مكسب، بالإضافة إلى ضريبة الصحة والتعليم بنسبة 4% (ورسوم إضافية على الدخول الأعلى)، مع عدم وجود حد إعفاء أو تمييز بين الاحتفاظ القصير الأجل والطويل الأجل.
الجزء الذي يفاجئ معظم المتداولين هو القسم 115BBH(2)(b): لا يمكن مقاصة الخسائر الناجمة عن نقل VDA مقابل الدخل من تحويل أي VDA آخر، ولا يمكن مقاصتها مقابل الدخل تحت أي رأس آخر على الإطلاق. ولا يوجد أيضًا أي بند يسمح بترحيل الخسارة إلى سنة تقييم لاحقة. قارن ذلك بخسائر سوق الأسهم، والتي يمكن أن تعوض مكاسب رأس المال الأخرى وتستمر لمدة تصل إلى 8 سنوات، وتصبح الفجوة واضحة.
مثال INR حقيقي
لنفترض أنك قمت بهذه الصفقات خلال سنة مالية واحدة:
- البيتكوين: ربح قدره 3,00,000 روبية هندية
- عملة بديلة أصغر حجمًا: خسارة قدرها 2,00,000 روبية هندية
بشكل بديهي، صافي نتيجة التشفير لهذا العام هو ربح قدره 1,00,000 روبية هندية. لكن القسم 115BBH لا يرى الأمر بهذه الطريقة:
- لا يمكن تعويض خسارة العملة البديلة بقيمة 2,00,000 روبية هندية مقابل مكاسب بيتكوين بقيمة 3,00,000 روبية هندية
- يتم فرض ضريبة عليك بنسبة 30% على إجمالي ربح بيتكوين بقيمة 3,00,000 روبية هندية = ضريبة بقيمة 90,000 روبية هندية (بالإضافة إلى الضريبة)، بغض النظر عن خسارة العملات البديلة
- لا توفر الخسارة البالغة 200000 روبية أي فائدة ضريبية هذا العام ولا يمكن ترحيلها إلى العام المقبل
في الواقع، أنت تدفع الضريبة كما لو أن كل تجارة مربحة حدثت في عزلة، في حين يتم استيعاب كل تجارة خاسرة دون أي راحة.
يضيف 1% TDS طبقة أخرى
بالإضافة إلى الضريبة بنسبة 30% على المكاسب، يتطلب القسم 194S خصم ضريبة بنسبة 1% عند المصدر على معظم عمليات نقل العملات المشفرة التي تتجاوز عتبة صغيرة، ويتم خصمها في وقت المعاملة بغض النظر عما إذا كانت تلك التجارة المحددة مربحة أم لا. يمكن للمتداولين المتكررين العثور على حصة كبيرة من رؤوس أموالهم مقيدة في TDS عبر العديد من المعاملات في عام واحد، والتي لا يمكن استرداد بعضها إلا عن طريق تقديم عائد، حيث تتم تسوية مركز الربح والخسارة بشكل منفصل بمعدل 30٪. إلى جانب قاعدة عدم المقاصة، فإن هذا يجعل تداول العملات المشفرة النشط للغاية في الهند أكثر تكلفة من الضرائب بكثير مما يبدو للوهلة الأولى.
ماذا يعني هذا في الممارسة العملية
- كل تجارة من VDA إلى VDA هي حدث خاص بها خاضع للضريبة بالكامل، والتنقل بين العملات المعدنية ليس إجراءً معفى من الضرائب
- يتم فرض ضرائب على أسلوب التداول عالي التردد الذي يتميز بمكاسب وخسائر مختلطة بشكل أكثر قسوة من أسلوب الشراء والاحتفاظ، لأن الخسائر لا يمكن أن تحمي الصفقات الفائزة.
- احتفظ بسجلات كاملة لكل معاملة (التاريخ، وقيمة الروبية الهندية، وأصول الطرف المقابل) حيث يتم تقييم كل صفقة بشكل مستقل، وليس صافيها.
- إن الخسارة التي تم ترحيلها بعد 31 مارس إلى السنة المالية الجديدة قد اختفت بشكل دائم للأغراض الضريبية
- لم تتغير هذه القاعدة منذ تقديمها، واعتبارًا من عام 2026، لم تؤد الضغوط الصناعية من أجل الإصلاح إلى أي تعديل
الأسئلة الشائعة — مقاصة خسارة العملات المشفرة في الهند
Can I set off crypto losses against crypto gains in India?
No, not even against gains from a different cryptocurrency. Section 115BBH(2) of the Income Tax Act specifically blocks it: a loss from transferring one Virtual Digital Asset (VDA) cannot be set off against income from the transfer of another VDA. So if you lost money on one coin and profited on another in the same year, you still owe 30% tax on the full gain, the loss on the other coin simply cannot reduce it. This is stricter than almost any other asset class in India.
Can I offset crypto losses against my salary or stock market gains?
No. Crypto losses cannot be set off against any other head of income, salary, business income, capital gains from stocks or mutual funds, rental income, or anything else. VDA income sits in its own isolated tax bucket. A ₹5 lakh crypto loss provides zero tax relief on your salary or your equity portfolio gains that same year.
Can I carry forward crypto losses to next year in India?
No. Unlike stock market losses (which can be carried forward up to 8 years) or business losses, VDA losses simply expire at the end of the financial year in which they occur. If you end the year with a net crypto loss, that loss cannot be applied against crypto gains, or anything else, next year. It is gone.
Does this apply to both short-term and long-term holdings?
Yes. India does not distinguish between short-term and long-term for crypto the way it does for stocks or property. Every VDA gain is taxed at a flat 30% (plus applicable surcharge and 4% cess) regardless of how long you held it, and the no-set-off, no-carry-forward rule applies uniformly regardless of holding period.
Is there any way to legally reduce this tax burden?
Not through loss set-off, the law does not allow it. Some traders instead focus on realistic risk management: sizing positions so a loss on one trade does not force a taxable event elsewhere, keeping meticulous per-transaction records (each VDA-to-VDA trade is its own taxable event with its own 1% TDS), and treating crypto as a separate, ring-fenced part of a portfolio rather than something to actively trade in and out of for tax efficiency. This is general information, not tax advice, consult a chartered accountant for your specific situation.
إخلاء المسؤولية: هذه الصفحة عبارة عن معلومات تعليمية عامة حول كيفية تعامل القسم 115BBH مع خسائر العملات المشفرة في الهند على النحو المفهوم في عام 2026 وقد لا تعكس ظروفك أو أحدث قانون. إنها ليست نصيحة ضريبية أو قانونية أو مالية. استشر دائمًا محاسبًا قانونيًا بشأن موقفك المحدد. ونظراً لأن الخسائر لا تقدم أي إعفاء ضريبي، فإن الاحتفاظ بسجلات دقيقة وتحديد حجم المراكز بعناية أمر مهم في الهند أكثر من معظم الأسواق الأخرى.